개업하면서 간이과세를 골랐는데,
첫해에 782만 원을 못 돌려받는다고?
간이과세자에게는 환급이라는 제도 자체가 없다는 사실, 알고 계셨나요?
2026년 기준 두 유형의 세금 차이, 싹 정리했습니다.
두 유형은 세금 계산식이 다릅니다
용어부터 정리합니다.
- 🧾 일반과세자 🧾
손님에게 받은 부가세에서 재료·임차료를 사며 낸 부가세를 뺀 금액을 냅니다.
뺄 금액이 더 크면 차액을 돌려받습니다 - 🪶 간이과세자 🪶
매출에 업종별로 정해진 비율만 곱해 간단히 계산합니다.
아무리 많이 사도 돌려받지 못합니다 - 💵 공급대가 💵
부가세를 포함해 손님에게 실제로 받은 총액.
간이과세 기준을 따질 때 쓰는 금액입니다.
일반과세자의 세금은 (매출액의 10%) − (매입액의 10%)입니다.
간이과세자의 세금은 (공급대가 × 업종별 비율 × 10%) − 공제세액입니다.
음식점이라면 업종별 비율이 15%이므로,
매출의 1.5%만 세금으로 나옵니다.
누가 간이과세자인가 — 1억 400만 원
직전 연도 매출이 1억 400만 원 미만인 개인사업자입니다.
이 기준은 2024년에 8,000만 원에서 올라온 금액입니다.
아직 8,000만 원으로 적힌 글이 검색 상위에 남아 있으니,
기준을 확인할 때는 연도를 먼저 보셔야 합니다.
업종에 따라 기준이 훨씬 낮아지는 경우가 있습니다.
- 🏢 부동산임대업 🏢
직전연도 공급대가가 4,800만 원 이상이면 일반과세자로 바뀝니다. - 🍸 과세유흥장소 🍸
같은 기준이 적용됩니다.
법인사업자는 매출이 아무리 적어도 간이과세자가 될 수 없습니다.
같은 매출에서 세금이 얼마나 다른가
간이과세자가 일반과세자보다 적게 냅니다.
문제는 그 차이가 매출이 커질수록 벌어진다는 점입니다.
아래는 음식점을 기준으로,
매출의 40%를 세금계산서를 받고 매입했다고 가정한 자체 계산입니다.
연매출은 부가세를 포함해 손님에게 받은 총액입니다.
| 연매출 | 간이과세자 | 일반과세자 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 4,000만 원 | 0원 | 218만 원 | 218만 원 |
| 8,000만 원 | 104만 원 | 436만 원 | 332만 원 |
| 1억 2,000만 원 | 해당 없음 | 655만 원 | — |
연매출 4,000만 원 칸의 0원은 계산 결과가 아니라 면제입니다.
공급대가가 4,800만 원 미만이면 세금이 나와도 내지 않아도 됩니다.
사업을 1년 내내 하지 않았다면 12개월로 환산해 따집니다.
7월에 문을 열어 반년간 3,000만 원을 벌었다면 6,000만 원으로 봅니다.
업종에 따라 비율이 달라집니다
같은 매출이라도 업종이 다르면 세금이 두 배 넘게 차이 납니다.
| 업종 | 매출에 곱하는 비율 |
|---|---|
| 소매업, 재생용 재료수집·판매업, 음식점업 | 15% |
| 제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업 | 20% |
| 숙박업 | 25% |
| 건설업, 운수 및 창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업 | 30% |
| 금융·보험 관련 서비스업, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원·임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 | 40% |
같은 연매출 8,000만 원이라도,
음식점은 120만 원, 부동산임대업은 320만 원이 나옵니다.
개업 첫해엔 간이가 손해일 수 있습니다
인테리어와 설비에 돈을 크게 쓴 해에는 이야기가 뒤집힙니다.
만약 개업하며 인테리어에 1억 1,000만 원을 쓴 경우,
그 안에 들어 있는 부가세 1,000만 원을 일반과세자는 돌려받습니다.
- 🧾 일반과세자로 시작한 A씨 🧾
첫해 매출 4,000만 원에서 나온 세금은 363만 원입니다.
인테리어와 재료에서 돌려받을 부가세가 1,145만 원이라,
차액인 약 782만 원을 환급받습니다 - 🪶 간이과세자로 시작한 B씨 🪶
매출이 4,800만 원 미만이라 낼 세금은 0원입니다.
그러나 인테리어에 얼마를 썼든 돌려받는 돈은 0원입니다
같은 가게, 같은 지출인데 첫해에 782만 원이 갈립니다.
초기 투자가 크다면 첫해는 일반과세자로 시작해 환급을 받고,
이듬해에 간이과세로 바꾸는 쪽이 유리합니다.
매출이 기준 아래라면 다음 해 7월에 자동으로 간이과세자가 됩니다.
다만 일반과세자로 환급을 받은 뒤 곧바로 간이과세로 바꾸면,
돌려받은 세금의 일부를 다시 내야 할 수 있습니다.
설비를 산 직후라면 세무서에 먼저 물어보시는 편이 안전합니다.
신고는 언제 하나
간이과세자는 1년에 한 번,
일반과세자는 1년에 두 번 신고합니다.
- 📅 간이과세자 📅
1월 1일부터 12월 31일까지를 묶어 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. - 📅 일반과세자(개인) 📅
상반기분은 7월 25일까지, 하반기분은 다음 해 1월 25일까지 신고합니다.
개인 일반과세자는 4월과 10월에 고지서를 한 장 더 받습니다.
직전 반년에 낸 세금의 절반이 미리 청구되고,
신고할 때 정산합니다.
흔한 실수 네 가지
① 간이과세자는 세금계산서를 못 준다고 알고 있습니다
직전연도 매출이 4,800만 원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 합니다.
발급 의무가 시작되는 시점은 그해가 아닙니다.
4,800만 원을 넘긴 해의 다음 해 7월 1일부터입니다.
② 받은 세금계산서를 버립니다
간이과세자도 세금계산서를 받아 두면 금액의 0.5%를 빼 줍니다.
3,200만 원을 매입했다면 16만 원입니다.
큰돈은 아니지만 모아 두면 그대로 세금에서 빠집니다.
③ 납부 면제라서 신고도 안 해도 되는 줄 압니다
납부가 면제될 뿐 신고 의무는 남습니다.
신고를 건너뛰면 가산세가 붙습니다.
④ 부동산임대업인데 1억 400만 원 기준으로 계산합니다
부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만 원이 기준입니다.
상가 한 채를 세놓아 연 5,000만 원을 받는다면 이미 일반과세자입니다.
자주 묻는 질문
간이과세자에서 일반과세자로 언제 바뀌나요?
기준을 넘긴 해의 다음 해 7월 1일부터 바뀝니다.
세무서가 미리 통지서를 보내 주므로,
직접 신청하지 않아도 유형이 바뀝니다.
손님이 현금영수증을 요구하면 어떻게 하나요?
간이과세자도 현금영수증을 발급해야 합니다.
발급 의무 업종이라면 요구가 없어도 발급해야 합니다.
일반과세자로 바꾸고 싶으면 어떻게 하나요?
간이과세 포기 신고를 하면 됩니다.
적용받으려는 달의 전달 마지막 날까지 세무서에 내면 됩니다.
한 번 포기하면 3년간 간이과세로 돌아갈 수 없으니,
매출이 곧 늘어날 때만 쓰는 편이 낫습니다.
부가세는 내 돈인가요?
손님에게 대신 받아 둔 돈입니다.
그래서 매출 통장에서 부가세만큼을 따로 떼어 두는 사장님이 많습니다.
1월과 7월에 목돈이 나가는 이유가 여기 있습니다.
다음에 볼 것
이 글의 계산 결과와 수치는 참고용이며, 실제 고지·납부 금액이나 지급액과 다를 수 있습니다. 세무·노무·법률 자문이 아니므로 중요한 결정 전에는 관할 기관이나 전문가에게 확인하세요.면책조항 전문